Simulateur PER médecin libéral : comparaison PER vs PEA vs assurance-vie (barème 2026)
Ce simulateur gratuit permet aux médecins libéraux en BNC de calculer précisément l'intérêt d'un Plan d'Épargne Retraite (PER) par rapport à un PEA ou une assurance-vie (AV). Il intègre le barème fiscal 2026 (revenus 2025), le plafond de déduction PER selon l'article 154 bis du CGI, la CEHR, et la fiscalité réelle à la sortie.
Qu'est-ce qu'un PER (Plan d'Épargne Retraite) ?
Le PER est une enveloppe d'épargne retraite créée par la loi PACTE de 2019. Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable (dans la limite d'un plafond). Le capital est bloqué jusqu'à l'âge légal de la retraite (64 ans), sauf cas de déblocage anticipé (achat de résidence principale, accident de la vie). À la sortie, le capital versé est réimposé au barème progressif de l'IR, et les gains sont taxés au PFU de 31,4% (12,8% IR + 18,6% PS).
Plafond de déduction PER pour un médecin libéral (art. 154 bis du CGI)
Le plafond de versement déductible sur un PER pour un travailleur non salarié (TNS) en BNC se calcule ainsi : 10% du bénéfice imposable (plafonné à 8 fois le PASS, soit 384 480€ en 2026) + 15% de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS (48 060€ en 2026). Exemples : pour un BNC de 80 000€, le plafond est d'environ 12 791€/an. Pour un BNC de 100 000€ : environ 17 791€/an. Pour un BNC de 150 000€ : environ 25 291€/an. Le plafond maximum absolu est de 88 911€/an. Les reports non utilisés des 3 années précédentes sont cumulables.
Barème de l'impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025)
Le barème progressif applicable aux revenus 2025 (déclarés en 2026), revalorisé de 0,9% : de 0 à 11 600€ : 0%, de 11 601 à 29 579€ : 11%, de 29 580 à 84 577€ : 30%, de 84 578 à 181 917€ : 41%, au-delà de 181 917€ : 45%. Le plafond du quotient familial est de 1 807€ par demi-part. Le PASS 2026 est de 48 060€.
PER vs PEA vs assurance-vie : comparaison des enveloppes
Le PER offre une déduction fiscale à l'entrée mais le capital est bloqué jusqu'à la retraite et imposé au barème progressif à la sortie. Le PEA est une enveloppe 100% actions sans frais d'enveloppe (hors frais de courtage), avec exonération d'IR sur les plus-values après 5 ans (seuls les prélèvements sociaux de 18,6% s'appliquent en 2026). Son plafond de versement est de 150 000€. L'assurance-vie est une enveloppe multi-supports (actions + fonds euros) sans plafond de versement, avec un abattement annuel de 4 600€ (célibataire) ou 9 200€ (couple) sur les gains après 8 ans. Les PS de l'AV restent à 17,2% (exclue de la hausse CSG 2026). Selon Vanguard Research, le choix de l'enveloppe doit dépendre du taux marginal d'imposition, de l'horizon d'investissement et des enveloppes déjà remplies.
Quand le PER est-il intéressant pour un médecin libéral ?
Le résultat net du PER dépend principalement de l'écart entre la TMI pendant l'activité et la TMI estimée à la retraite. Le simulateur calcule la différence nette exacte après toutes les taxes, en tenant compte du barème réel, de la CEHR (contribution exceptionnelle sur les hauts revenus), et de l'étalement des retraits. Les frais d'enveloppe jouent également un rôle significatif : un PER en ligne facture environ 0,50% de frais d'enveloppe + 0,12 à 0,25% de TER ETF, contre 2 à 3% dans les réseaux traditionnels (banques, assurances, mutuelles).
Comptabilisation du PER en BNC : déclaration 2035
En entreprise individuelle BNC, les versements PER déductibles au titre de l'article 154 bis s'inscrivent en ligne 25, case BU (charges sociales facultatives) de la déclaration 2035-A. En comptabilité : débit du compte 646100 (cotisations facultatives), crédit du compte banque. Ne pas inscrire en ligne 22 ni en déductions diverses (ligne 43). Si le plafond 154 bis est dépassé, le surplus peut être déduit via les cases 6NS/6NT/6NU de la déclaration 2042 (plafond article 163 quatervicies).
Descendre de tranche d'imposition avec un versement PER
En connaissant son BNC prévisionnel, un médecin libéral peut calculer le versement PER qui permet de passer sous un seuil de tranche. Exemple : avec un BNC de 100 000€ et 1 part fiscale (TMI 41%), un versement d'environ 15 423€ sur le PER ramène la base imposable sous le seuil de 84 577€ (tranche 30%). L'économie est de 41% sur la portion au-dessus du seuil.
CEHR et PER : réduire la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
La CEHR (contribution exceptionnelle sur les hauts revenus) s'applique à 3% entre 250 000€ et 500 000€ (célibataire) ou 500 000€ et 1 000 000€ (couple), et à 4% au-delà. Un versement PER réduit le revenu fiscal de référence (RFR) et peut diminuer ou supprimer la CEHR. Le simulateur calcule automatiquement l'économie CEHR en plus de l'économie d'IR.
Prélèvements sociaux 2026 : hausse de la CSG
En 2026, les prélèvements sociaux sur les revenus de placement passent à 18,6% (contre 17,2% auparavant), suite à la hausse de la CSG de 1,4 point. Cette hausse s'applique aux PER et aux PEA. L'assurance-vie en est exclue et reste à 17,2% de PS.
Sources et méthodologie
Barème IR 2026 : loi de finances 2026, article 2 (revalorisé de 0,9%). Plafond 154 bis : article 154 bis du CGI. PASS 2026 : 48 060€ (arrêté du 19 décembre 2025). Plafond quotient familial : 1 807€/demi-part. CEHR : article 223 sexies du CGI. PS 2026 : 18,6% (LFI 2026). PS AV : 17,2% (exclue de la hausse). Fiscalité AV après 8 ans : abattement 4 600€/9 200€ puis 7,5% IR + 17,2% PS (article 125-0 A du CGI). Fiscalité PEA après 5 ans : 18,6% PS uniquement. PFU sur gains PER : 31,4% (12,8% IR + 18,6% PS).
L'auteur n'est pas conseiller en investissements financiers (CIF). Ce simulateur est fourni à titre éducatif et ne constitue pas un conseil personnalisé. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Pour toute décision, faites vos propres recherches ou consultez un professionnel habilité.
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